Le rapprochement
bancaire,
pas à pas
Le rapprochement bancaire consiste à comparer le compte banque de votre comptabilité (le compte 512) avec le relevé envoyé par la banque, et à expliquer chaque différence. C’est le contrôle de base de toute comptabilité : il garantit que votre trésorerie comptable est juste, et révèle les oublis et les erreurs.
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À faire idéalement chaque mois, et obligatoirement à la date de clôture de l’exercice.
L’essentiel
Compte 512 contre relevé
✓
Pointer chaque opération
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Expliquer les écarts
✓
Chaque mois
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Obligatoire à la clôture
✓
Pourquoi
Pourquoi le relevé et la comptabilité diffèrent
Les deux ne sont jamais identiques à une date donnée, pour des raisons normales :
- des chèques émis enregistrés en comptabilité mais pas encore encaissés par le bénéficiaire ;
- des remises de chèques enregistrées mais pas encore créditées par la banque ;
- des prélèvements et frais bancaires passés par la banque mais pas encore comptabilisés ;
- des virements reçus que la comptabilité n’a pas encore enregistrés.
Et pour des raisons anormales : erreurs de saisie, doublons, opérations oubliées. Le rapprochement sert précisément à faire le tri.
Méthode
La méthode en cinq étapes
- Réunir le relevé bancaire de la période et l’extrait du compte 512.
- Pointer les opérations présentes des deux côtés, montant par montant.
- Lister les opérations non pointées : celles du relevé absentes de la comptabilité, et inversement.
- Comptabiliser ce qui manque en comptabilité et qui est justifié (frais, prélèvements, virements reçus).
- Établir l’état de rapprochement : partir du solde du relevé, ajouter et retrancher les opérations en suspens, et retrouver le solde comptable.
Exemple
Un exemple chiffré
Au 31 mars, le relevé affiche un solde créditeur de 12 500 €. Le compte 512 affiche 11 830 €.
Après pointage :
- un chèque fournisseur de 900 € émis le 29 mars n’est pas encore débité par la banque ;
- une remise de chèques clients de 250 € du 31 mars n’est pas encore créditée ;
- des frais bancaires de 20 € ne sont pas comptabilisés.
On comptabilise d’abord les frais : le compte 512 passe à 11 810 €. L’état de rapprochement : 12 500 (relevé) − 900 (chèque non débité) + 250 (remise non créditée) = 11 850 €. Il reste un écart de 40 € avec le compte 512 : il faut le rechercher (une erreur de saisie, par exemple un règlement saisi 40 € trop bas).
Bonnes pratiques
Rendre le rapprochement rapide
- Le faire chaque mois : les écarts sont plus faciles à retrouver sur un mois que sur un an.
- Enregistrer les règlements au fil de l’eau, depuis les factures.
- Utiliser des libellés et références clairs sur les virements émis et reçus.
- Traiter immédiatement les opérations inconnues.
Lorsque les factures, règlements et prélèvements sont déjà comptabilisés automatiquement (voir comptabilité automatique), le rapprochement se réduit à un pointage sur un écran où tout est déjà présent. Il se complète du lettrage des comptes clients et fournisseurs.
Aller plus loin
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Questions fréquentes
FAQ
Rapprochement bancaire
Les réponses aux questions que nous posent le plus souvent les dirigeants de PME.
Le rapprochement bancaire est-il obligatoire ?
Il n’est pas imposé chaque mois par la loi, mais il est indispensable pour justifier le solde de banque, en particulier à la clôture de l’exercice.
À quelle fréquence le faire ?
Chaque mois idéalement ; plus souvent si vous avez beaucoup d’opérations.
Que faire d’un écart inexpliqué ?
Rechercher une erreur de saisie (montant inversé, doublon, opération oubliée). En dernier recours, en parler à votre expert-comptable avant la clôture.
Quelle différence avec le lettrage ?
Le rapprochement compare la banque comptable au relevé ; le lettrage associe factures et règlements sur les comptes clients et fournisseurs.
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