La checklist
de clôture
d’exercice
La clôture de l’exercice comptable mobilise l’entreprise et son expert-comptable pendant plusieurs semaines. Une bonne préparation la raccourcit nettement. Voici la checklist des points à vérifier avant et après la date de clôture, pour remettre un dossier complet à votre cabinet.
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Checklist générale à adapter avec votre expert-comptable selon votre activité.
Les grandes étapes
Ventes et achats complets
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Banque rapprochée
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Stocks inventoriés
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TVA et charges sociales justifiées
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Dossier transmis au cabinet
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Ventes
1. Les ventes et les clients
- Toutes les factures de l’exercice sont émises, y compris les prestations réalisées non encore facturées (factures à établir).
- Les avoirs à émettre sont identifiés.
- Les comptes clients sont lettrés ; les créances anciennes ou litigieuses sont listées (pour une éventuelle provision).
- Les acomptes reçus sont rattachés à leurs commandes.
Achats
2. Les achats et les fournisseurs
- Toutes les factures fournisseurs de l’exercice sont saisies.
- Les factures non parvenues (charges de l’exercice sans facture reçue) sont recensées.
- Les charges constatées d’avance (abonnements, assurances payés pour l’exercice suivant) sont identifiées.
- Les comptes fournisseurs sont lettrés.
Trésorerie
3. La banque et la trésorerie
- Chaque compte bancaire est rapproché avec le relevé au dernier jour de l’exercice (voir rapprochement bancaire).
- Les relevés de fin d’exercice et les attestations bancaires sont réunis.
- La caisse est comptée et justifiée, le cas échéant.
- Les emprunts : tableaux d’amortissement à jour.
Actifs
4. Stocks et immobilisations
- L’inventaire physique des stocks est réalisé à la date de clôture et valorisé.
- Les acquisitions et cessions d’immobilisations de l’exercice sont documentées (factures, dates de mise en service).
- Les immobilisations hors d’usage sont signalées.
Fiscal et social
5. Fiscal et social
- Toutes les déclarations de TVA de l’exercice sont déposées, et les comptes de TVA concordent avec elles.
- Les charges sociales et fiscales sont rapprochées des déclarations (DSN, impôts locaux…).
- Les congés payés acquis et non pris, les primes à verser sont recensés.
- Les litiges et risques en cours sont signalés (pour d’éventuelles provisions).
Contrôles
6. Les contrôles de cohérence
- Aucune écriture déséquilibrée.
- Aucun document de l’exercice non comptabilisé.
- Des comptes d’attente soldés.
- Pas de soldes anormaux (client créditeur, fournisseur débiteur, banque débitrice inexpliquée).
Ces contrôles peuvent être automatisés : voir la clôture d’exercice automatisée.
Après la clôture
Votre expert-comptable passe les écritures d’inventaire (amortissements, provisions, régularisations), établit les comptes annuels et la liasse fiscale. Conservez ensuite le FEC de l’exercice et une sauvegarde complète de la comptabilité.
Aller plus loin
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Questions fréquentes
FAQ
Clôture d’exercice
Les réponses aux questions que nous posent le plus souvent les dirigeants de PME.
Combien de temps après la clôture faut-il déposer les comptes ?
Les comptes annuels doivent être approuvés dans les six mois suivant la clôture pour la plupart des sociétés commerciales, puis déposés au greffe dans le délai prévu. La liasse fiscale a sa propre échéance.
Qu’est-ce qu’une facture à établir ?
C’est une prestation réalisée ou un bien livré pendant l’exercice, mais pas encore facturé à la date de clôture : le produit doit être rattaché à l’exercice.
Faut-il faire un inventaire physique des stocks ?
Oui, les entreprises qui ont des stocks doivent les inventorier au moins une fois par an, à la clôture.
Peut-on préparer la clôture en cours d’année ?
Oui, et c’est recommandé : lettrage, rapprochement et contrôles mensuels réduisent fortement le travail de fin d’exercice.
Et si votre gestion
se faisait (presque)
toute seule ?
Diagnostic offert : en une heure, nous repérons avec vous les tâches de gestion à automatiser en priorité et le temps que vous allez récupérer. Sans engagement.